Výpočet dane z príjmov fyzických osôb: všetko, čo zamestnávateľ potrebuje vedieť

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 04:09

Hlavná vec je urobiť všetko včas.

Čo je to daň z príjmu fyzických osôb

Daň z príjmu fyzických osôb je daň, ktorú fyzická osoba platí zo svojich príjmov. Ale pokiaľ ide o platy alebo iné platby od zamestnávateľa, je to on, kto je povinný dodržiavať daňový poriadok Ruskej federácie, článok 24. Daňoví agenti zadržia požadované percento zo sumy, ktorá sa dáva zamestnancovi, a prevedú ho na štát.

Aký príjem potrebujete na zrážku dane z príjmu fyzických osôb?

Mnohé pokladničné doklady sú oslobodené od dane, no väčšinou nesúvisia so zamestnávateľom. Je potrebné zraziť daň z príjmu fyzických osôb z miezd, odmien, dovoleniek, tantiém a invalidného dôchodku, ak zamestnanec odišiel na práceneschopnosť.

Medzi výnimky väčšinou patria rôzne dávky a materiálna pomoc. Ak platíte zamestnancovi peniaze podľa nejakého neštandardného článku, je lepšie skontrolovať zákon daňového poriadku Ruskej federácie, článok 217.

Akou sadzbou vypočítať daň z príjmu fyzických osôb

Zamestnávateľ sa v drvivej väčšine prípadov zaoberá sadzbou 13 % daňového poriadku Ruskej federácie, článok 224. Sadzby dane. Ak príjem zamestnanca presiahne 5 miliónov rubľov ročne, potom prvých 5 miliónov podlieha dani z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13 % a všetko nad túto sumu 15 %.

30 % sa má účtovať od nerezidentov, teda od tých, ktorí za rok strávili v zahraničí 183 a viac dní. Existuje však aj výnimka. Ide o cudzincov pracujúcich na základe patentu, vysokokvalifikovaných odborníkov, ktorí prišli pracovať na zmluvu, tých, ktorí sa presťahovali do Ruska v rámci krajanského presídľovacieho programu, členov posádok ruských lodí, utečencov a osoby, ktoré dostali dočasný azyl, ako aj obyvateľov krajiny Euroázijskej hospodárskej únie: Arménsko, Bielorusko, Kazachstan a Kirgizsko. Na príjem takýchto ľudí sa vzťahuje aj 13-percentná sadzba.

Ako sa vypočítava základ dane

Základ sa považuje za kumulatívny súčet. Je to potrebné vzhľadom na skutočnosť, že daň z príjmu fyzických osôb sa platí v celých rubľoch bez kopejok. Ak robíte výpočty za každý mesiac samostatne, môže dôjsť k nedoplatku - cent, ale pre daňové úrady to tiež záleží.

Povedzme, že zamestnancovi sa účtuje 43 745 rubľov mesačne. 13% z tejto sumy - 5 686,85 rubľov. Daňový úrad ide na 5 687 rubľov. Tu platia nasledujúce pravidlá: ak číslo končí 0, 1–0, 4, zaokrúhli sa nadol; ak je 0, 6–0, 9 - do väčšieho. Kam sa posunúť z 0, 5, rozhodnete sa sami.

Ak by ste daň nepovažovali za kumulatívny súčet, tak každý mesiac by ste mali preplatok 15 kopejok. Namiesto toho vo februári pridáte 43 745 za január, 43 745 za február a pridáte 13 % z celkového počtu. A potom si odnesiete to, čo ste už zaplatili.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Číslo sa opäť ukáže ako nie celé, bude sa musieť zaokrúhliť, ale význam je jasný: pri každej ďalšej platbe neutralizujete preplatok.

Čo sú daňové úľavy a ako ich uplatniť

Zrážka dane je súčasťou príjmu, z ktorého štát povoľuje neplatiť daň z príjmov fyzických osôb. Jednou z možností jeho registrácie je prostredníctvom zamestnávateľa. Nárok na odpočet musí zamestnanec preukázať dokladmi.

Existuje pomerne málo odpočtov a každý má svoje vlastné nuansy. Pre pochopenie je lepšie si o nich prečítať samostatný článok od Lifehackera.

Najbežnejšia štandardná daňová úľava pre deti je 1 400 rubľov mesačne pre prvé a druhé dieťa, 3 000 pre tretie a každé ďalšie. Platí do dosiahnutia ročného príjmu 350 tis.

Povedzme, že váš zamestnanec s platom 43 745 rubľov má jedno dieťa, na ktoré chce dostať odpočet. Môže tak urobiť od januára do augusta – v septembri jeho príjem presiahne 350 tis. Odvod sa odpočíta od výšky príjmu a zo zvyšku sa vypočíta daň.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Ak zamestnanec prišiel v polovici roka, je potrebné si od neho vyžiadať 2 - potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb z predchádzajúceho pracoviska, aby bolo jasné, či má ešte právo na odpočítanie.

Kedy ponechať daň z príjmu fyzických osôb

Toto je uvedené v poslednom daňovom zákonníku Ruskej federácie, článok 223. Dňom skutočného prijatia príjmu je deň každého mesiaca.

Zoberme si toho istého zamestnanca s platom 43 745 rubľov. 20. júna dostal preddavok 18-tisíc rubľov. 30. júna sa z nej vypočíta základ dane a daň z príjmov fyzických osôb. A 5. júla dostal mzdu za jún, z ktorej bol zrazený preddavok a zrážková daň.

Hoci sa daň z príjmu fyzických osôb vypočítava a platí raz mesačne, zamestnávateľ si môže vybrať jeden z dvoch spôsobov:

• zaplatiť preddavok v plnej výške a z druhej časti mzdy zraziť daň z príjmu fyzických osôb;
• obe časti mzdy by sa mali znížiť o daň z príjmu fyzických osôb.

Daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky a invalidných dávok sa zráža v deň ich vyplatenia. Ak osoba odíde zo zamestnania, daň sa musí vypočítať v posledný pracovný deň.

Kedy previesť daň z príjmu fyzických osôb

Peniaze je potrebné previesť na daňový úrad najneskôr na druhý deň po tom, ako zamestnanec dostane príjem. Napríklad, ak bola mzda vystavená 5. júla, potom termín na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb je 6. júla. Daň z dovolenky a invalidné dávky musia byť prevedené najneskôr v posledný kalendárny deň v mesiaci.

Kam previesť daň z príjmu fyzických osôb

Ak sa bavíme o podnikateľovi so zamestnancami, záleží od daňového režimu. Fyzický podnikateľ na OSNO, USN a ESHN prevádza peniaze daňovému úradu v mieste registrácie. SP na UTII alebo PSN - v mieste registrácie. Ak podnikateľ pôsobí v niekoľkých daňových systémoch a zamestnanci sú zamestnaní v rôznych oblastiach, potom sa zrážky za nich posielajú rôznym inšpektorátom.

Organizácie platia daň z príjmu fyzických osôb daňovému úradu, kde sú registrované. Samostatné pododdiely prevádzajú peniaze „svojmu“daňovému úradu. Výnimku tvorí, ak sa časti nachádzajú na území jednej obce. Potom si môžete vybrať jeden inšpektorát, ale tento zámer musíte oznámiť Federálnej daňovej službe.

Ako podať správu o zaplatení dane z príjmov fyzických osôb

Existujú dva typy prehľadov:

• 2 - NDFL - výkaz ziskov a strát zamestnancov. Predkladá sa Federálnej daňovej službe raz ročne do 1. marca.
• 6 - daň z príjmu fyzických osôb - výpočet súm vypočítaných a zrazených zamestnávateľom. Za prvý štvrťrok sa podáva do 30. apríla, šesť mesiacov pred 31. júlom, za tri štvrťroky - do 31. októbra a za rok - do 1. marca.

Zamestnávatelia s 10 a viac zamestnancami sú povinní podľa článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie podávať správy v elektronickej forme.