Čo je to daň z príjmu fyzických osôb a v akých sadzbách sa počíta

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 04:09

Vo väčšine prípadov zamestnávateľ odvádza peniaze štátu, niekedy to však musíte urobiť sami.

Čo je to daň z príjmu fyzických osôb a kto ju platí

Všetko je jasné už z názvu: platia ho jednotlivci, ktorí dostávajú peniaze z rôznych zdrojov a musia sa o ne deliť so štátom. Táto daň sa nazýva aj daň z príjmu, alebo daň z príjmu fyzických osôb. Platitelia sa zas delia na dve skupiny.

Daňoví rezidenti. Patria sem ľudia, ktorí väčšinu roka žijú v Rusku a zarábajú tu aj v zahraničí.

Daňoví nerezidenti. Dostávajú príjem zo zdrojov v Rusku, ale v krajine strávia menej ako 183 dní článku 207 daňového poriadku RF za 12 mesiacov (hovoríme o nasledujúcich mesiacoch v rade, a nie o kalendárnom roku). Sú aj výnimky. Obyvateľmi stále zostávajú tí, ktorí odišli do zahraničia:

• na liečbu alebo štúdium po dobu až šiestich mesiacov;
• na prácu na ložiskách uhľovodíkov na mori;
• na vojenskú službu;
• na služobnej ceste, ak sa bavíme o vládnych predstaviteľoch.

V otázke bydliska nezáleží na štátnom občianstve.

Aké príjmy podliehajú dani z príjmov fyzických osôb

Daň sa platí z príjmov prijatých v hotovosti a v naturáliách. To môže byť:

• akákoľvek platba za prácu - mzda, poplatky atď.;
• príjmy z predaja cenných papierov a majetku;
• príjem z prenájmu nehnuteľnosti;
• výhry v lotériách, ceny a dary od jednotlivých podnikateľov a organizácií nad 4 000 rubľov;
• nehnuteľnosť, auto alebo cenné papiere prijaté ako dar nie od blízkych príbuzných;
• príjem z vkladov, ak presiahne hraničnú hodnotu (súčin 1 mil. kľúčovou sadzbou platnou k 1. januáru roku, za ktorý sa daň platí).

Niektoré príjmy sú oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb. V prvom rade sú to rôzne sociálne dávky, dotácie a benefity, ktoré by mali zlepšiť finančnú situáciu poberateľa, ale aj dôchodky, štipendiá, splatený dlh, majetok a podiely získané darom od blízkych príbuzných alebo dedením. Z príjmu z predaja bytu a auta, ktoré vlastníte viac ako tri roky, navyše nemusíte platiť daň. Pre bývanie existuje ďalšia podmienka: musí byť jediná. Ak máte viacero bytov, po piatich rokoch vlastníctva môžete ktorýkoľvek z nich predať bez dane.

Aké sadzby platia pre daň z príjmov

Pre daňových rezidentov

Predvolená sadzba je 13 % z článku 224 daňového poriadku RF. Ak však príjem presiahne 5 miliónov rubľov, potom sa všetko navyše zdaní 15 % federálnym zákonom z 23.11.2020 č. 372-FZ. Existuje však výnimka: ak ste nehnuteľnosť predali alebo ste ju dostali darom a nejedná sa o cenné papiere, sadzba bude 13% bez ohľadu na sumu. Rovnako aj poistenie a dôchodkové dávky.

Štát chce z niektorých druhov príjmov dostávať 35 %. Tie obsahujú:

• Ceny a výhry v súťažiach a hrách, ktoré sa konajú na reklamné účely.
• Platba za použitie peňazí podielnikov úverových spotrebných družstiev a úroky z úverov poľnohospodárskych úverových spotrebných družstiev. Daň sa vyberá len z rozdielu medzi príjmami na základe dohody a podľa ukazovateľa „miera refinancovania + 5 %“.
• Úspora úrokov pri prijímaní pôžičky, ak ide o materiálnu pomoc a (alebo) pôžičku poskytuje zamestnávateľ alebo iná príbuzná organizácia. A opäť sa nezdaňuje celá suma a rozdiel medzi úrokom zo zmluvy a skutočnou výškou úroku je 9 % pri úvere v cudzej mene alebo ⅔ refinančnej sadzby.

Pre nerezidentov

Predvolená sadzba dane je 30 %. Ale opäť existujú výnimky:

• Z dividend z majetkovej účasti v ruskej organizácii sa platí daň vo výške 15 %.
• 13 % príjmu tvoria cudzinci, ktorí pracujú na základe patentu, vysokokvalifikovaní odborníci, ktorí prišli pracovať na zmluvu, tí, ktorí sa presťahovali do Ruska v rámci programu presídľovania krajanov, členovia posádok ruských lodí, utečenci a osoby, ktoré dostali dočasný azyl, ako aj obyvatelia krajín Euroázijskej hospodárskej únie – Arménsko, Bielorusko, Kazachstan a Kirgizsko.
• Dividendy z akcií a akcií medzinárodných holdingových spoločností, ktoré sú verejné, sa zdaňujú 5 %.

Aké daňové úľavy existujú pre daň z príjmu fyzických osôb

Toto sú všetky druhy zrážok. Ak ste napríklad predali byt alebo auto, ktoré ste vlastnili menej ako tri roky, musíte zaplatiť 13 % z prijatých peňazí. Zdaniteľné príjmy si však môžete znížiť o zákonom stanovenú sumu. Pre bývanie je to 1 Článok 220. Zrážky z dane z nehnuteľností jeden milión, za auto - 250 tisíc. Ak ste teda kúpili byt za 2 milióny, môžete využiť odpočet a zaplatiť daň len z 1 milióna.

Pre bývanie je tu ešte jedna zhovievavosť: ak ste predali byt za 2 milióny a kúpili ste ho za 1,5 milióna, potom sa príjem rovná rozdielu medzi týmito číslami. Daň sa platí až od 500 tis. Ak ste ho predali lacnejšie, ako ste ho kúpili, nebudete musieť platiť daň vôbec. Je len dôležité, aby ste mali dokumenty, ktoré potvrdzujú výdavky - šek od vývojára alebo účtenku od predajcu.

Okrem toho existujú odpočty súvisiace s vašimi životnými okolnosťami, ktoré vám umožňujú čiastočne alebo úplne vrátiť daň z príjmu fyzických osôb. Toto sú:

• Nehnuteľnosť - pri kúpe domu, stavbe domu, splácaní úrokov z hypotekárneho úveru, odkúpení nehnuteľnosti pre komunálne a štátne potreby.
• Štandard - pre rodičov a adoptívnych rodičov, ľudí so zdravotným postihnutím, Hrdinov Ruska, likvidátorov havárie v Černobyle.
• Sociálne - na vzdelávanie, liečbu, charitu, poistenie vrátane neštátneho dôchodku.
• Investícia – ak máte pripísané peniaze na individuálny investičný účet.
• Pri prevode strát z operácií s cennými papiermi, derivátovými finančnými nástrojmi, z účasti v investičnom partnerstve.

Pre viac podrobností si prečítajte dlhý článok Lifehackera o daňových odpočtoch.

Ako zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb

Zamestnávateľ platí daň z oficiálnych platov a honorárov. V tomto prípade samotná osoba nemusí robiť nič. Zo zvyšku príjmu si musíte daň z príjmu fyzických osôb odviesť sami.

Ak zamestnávateľ platí daň z príjmu

Pre väčšinu Rusov nie je potrebné platiť dane sami. Ako už bolo spomenuté vyššie, z oficiálnych príjmov platí zamestnávateľ daň z príjmu fyzických osôb. Z naakumulovanej sumy zárobku odpočíta 13 %, zvyšok dá zamestnancovi a NFDL prevedie daňovému úradu. Peniaze musíte previesť raz za mesiac v deň výplaty alebo nasledujúci deň.

Dôležité je, že vykazovacím obdobím pre daň z príjmov fyzických osôb nie je mesiac, ale rok. Základ dane sa preto vypočítava na základe časového rozlíšenia: k výsledku predchádzajúceho mesiaca sa pripočítajú údaje za aktuálny mesiac. Toto sa robí kvôli presnosti výpočtov. Daň z príjmu sa platí v celých rubľoch, bez kopejok. Kvôli takémuto zaokrúhľovaniu na konci roka môže dôjsť k strate alebo vylezeniu ďalšieho rubľa. Je to maličkosť na celý život, ale pre správu je to kritická hodnota.

Zamestnávateľ okrem toho vykáže daň z príjmov fyzických osôb zaplatenú za zamestnanca. Sú na to dva dokumenty:

• 2 - daň z príjmov fyzických osôb - výkaz ziskov a strát;
• 6 - NDFL - výpočet súm dane z príjmu fyzických osôb vypočítanej a zrazenej daňovým agentom (t. j. zamestnávateľom).

2 – daň z príjmu fyzických osôb sa podáva Federálnej daňovej službe raz ročne do 1. marca. 6 - daň z príjmov fyzických osôb - za prvý štvrťrok pred 30. aprílom, šesť mesiacov pred 31. júlom, tri štvrťroky pred 31. októbrom a za rok pred 1. marcom.

Ak fyzická osoba platí daň z príjmu sama

Robí sa to raz ročne. Najprv je potrebné uviesť príjem. Na tento účel sa daňovému úradu predkladá vyhlásenie 3 - NDFL. Musíte ho odoslať do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, v ktorom ste dostali peniaze. Ak tento dátum pripadne na víkend, deň X sa presunie na nasledujúci pracovný deň.

Lifehacker má podrobný návod, ako podať priznanie, a to aj online – bez SMS, ale s registráciou.

Vypočítanú daň je potrebné zaplatiť do 15. júla. Koľko - pochopíte po vyplnení vyhlásenia. Ak to urobíte online (a to je najjednoduchší spôsob, takže nemá zmysel robiť to inak), údaj sa vygeneruje automaticky.

Ak poberáte mzdu a priznávate iné príjmy, musíte platiť daň len z týchto príjmov. Zamestnávateľ to už previedol zo mzdy.

Čo sa stane, ak nezaplatíte daň z príjmu

Keďže platiteľom dane je fyzická osoba, zodpovednosť za nezaplatenie padá najmä na ňu. Zamestnávateľovi môže byť uložená pokuta podľa článku 123 daňového poriadku Ruskej federácie za plnenie povinností daňového agenta v zlej viere. V niektorých prípadoch sa mu odoberie dodatočná daň podľa článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie - ak ju predtým nezrazil v plnej výške.

Ale vo väčšine prípadov je to fyzická osoba, ktorá bude aj tak nútená zaplatiť daň. Možné sú aj dodatočné sankcie.

Pokuty

Za daňové úniky možno uložiť pokutu vo výške 20 % podľa článku 122 daňového poriadku Ruskej federácie z nenahlásenej sumy. A ak dokážete, že ste to urobili úmyselne, sankcie budú 40%.

Za nepodanie daňového priznania vám bude účtovaných 5 % z daňového poriadku Ruskej federácie článok 119 z nezaplatenej sumy dane za každý mesiac omeškania, najmenej však 1 000 rubľov a najviac 30 % zo sumy. dlžný.

Pokuta

Za každý deň omeškania s platbou dane budete musieť zaplatiť penále - 1/300 refinančnej sadzby centrálnej banky. Teraz je to 0,02 %.

Trestnoprávna zodpovednosť

Osoba, ktorá dlhuje viac ako 900 tisíc za tri roky, môže čakať podľa článku 198 Trestného zákona Ruskej federácie na pokutu 100 - 300 tisíc rubľov (niekedy - príjem za obdobie od 18 mesiacov do troch rokov) alebo až do jedného roka. nútených prác alebo až šesť mesiacov zatknutia alebo až jeden rok väzenia.