Ako získať daňový odpočet až 18 000 rubľov pri nákupe online pokladní

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 04:09

Analytička LiteBoxu Elena Fetisová špeciálne pre Lifehacker napísala, kto z podnikateľov môže dostať kompenzáciu za nákup online registračných pokladníc a ako na to.

Čo sa stalo?

Dňa 15. novembra 2017 Štátna duma novelizovala daňový poriadok (zákon „o zmene a doplnení druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“). Predtým mohli dostať kompenzáciu len tí, ktorí si kúpili vybavenie a prešli na online pokladne v roku 2018. Teraz to môžu urobiť aj tí, ktorí si zakúpili registračné pokladnice od februára 2017.

Prijatý zákon zohľadňuje aj novú tolerančnú lehotu (do 1. júla 2019) na inštaláciu online registračných pokladníc pre určitú kategóriu podnikateľov. Zákon nadobúda účinnosť 1. januára 2018.

Kto môže dostať kompenzáciu?

1. Jednotliví podnikatelia na UTII alebo patente, ktorí vykonávajú činnosti bez účasti zamestnancov. Majú právo znížiť výšku jednotnej dane a patentu o výšku výdavkov, ktoré vynaložili na nákup pokladničného zariadenia (CCP) zaradeného do registra Federálnej daňovej služby. Výška náhrady nie je vyššia ako 18 000 rubľov za každú kópiu registračnej pokladnice. Toto podlieha registrácii KKP na daňovom úrade od 1.2.2017 do 1.7.2019.
2. Jednotliví podnikatelia na UTII alebo patente, ktorí majú zamestnancov, s ktorými boli ku dňu registrácie CCP uzatvorené pracovné zmluvy. Majú právo znížiť si výšku jednotnej dane o sumu výdavkov, ak si od 1.2.2017 do 1.7.2018 zaevidujú príslušné pokladničné zariadenie.

Podnikatelia na zjednodušenom daňovom systéme, OSNO a jednotnom zdaňovaní poľnohospodárstva, ako aj organizácie na UTII a patenty si nemôžu uplatniť odpočet dane.

Aké sú predpoklady na získanie odpočtu?

1. V čase nákupu KKT sú už podnikatelia platiteľmi UTII alebo patentu.
2. Pokladnica musí byť zahrnutá do štátneho registra, musí podporovať funkciu prenosu daňových šekov a SRF do Federálnej daňovej služby prostredníctvom OFD (operátor fiškálnych údajov).
3. Ak sa podnikateľská činnosť vykonáva v oblasti, kde neexistuje technická možnosť prenosu údajov prostredníctvom OFD (odsek 7 § 2 nového vydania zákona 54-FZ), stačí mať CCP, ktorá podporuje takéto funkciu.
4. KKT musí byť registrovaným individuálnym podnikateľom bez najatých pracovníkov na daňových úradoch od 1. februára 2017 do 1. júla 2019; pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami - od 1.2.2017 do 1.7.2018.
5. Odpočítanie dane môžu využiť podnikatelia bez zamestnancov pri výpočte jednej dane alebo patentu za zdaňovacie obdobia rokov 2018 a 2019; pre podnikateľov so zamestnancami - za zdaňovacie obdobie 2018. V oboch prípadoch však nie skôr ako v zdaňovacom období, v ktorom je príslušné zariadenie registračnej pokladnice evidované individuálnym podnikateľom.
6. Pri súčasnom použití patentu a UTII je možné získať odpočet iba za jeden z týchto režimov.

Aké výdavky sú zahrnuté v cene nákupu registračnej pokladnice?

Výdavky na registračné pokladnice, fiškálne sklady, softvér, ako aj služby na zriadenie pokladničného zariadenia vrátane jeho modernizácie.

A ak výška odpočtu presiahne výšku splatnej dane?

Ak po zaplatení pripočítanej dane v bežnom zdaňovacom období (odo dňa registrácie KKP) vznikne odpočítací zostatok, možno ho preniesť do nasledujúcich období: do konca roka 2019 - pre fyzických osôb podnikateľov bez najatých pracovníkov do koniec roka 2018 - pre individuálnych podnikateľov s najatými pracovníkmi.

V rámci systému zdaňovania patentov možno zvyšok odpočtu použiť na zníženie nákladov na patenty pre iné druhy činností, pri ktorých sa poskytuje používanie CCP, do konca roka 2019 – pre individuálnych podnikateľov bez najatých pracovníkov a pre individuálnych podnikateľov s najatými pracovníkmi - do konca roka 2018.

Ako získam daňový odpočet?

Na získanie odpočtu pre platiteľov UTII zákon nešpecifikuje postup vyplnenia prihlášky, no pre podnikateľov na patent je povinné podať žiadosť na daňový úrad v akejkoľvek forme (až do schválenia formátu žiadosti) s nasledujúcimi informáciami:

1. Priezvisko, meno, priezvisko (ak existuje) daňovníka.
2. Identifikačné číslo platiteľa dane (DIČ).
3. Dátum a číslo patentu, v súvislosti s ktorým dochádza k zníženiu sumy dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním systému zdaňovania patentov, načasovanie platenia znížených platieb a výška výdavkov na získanie hotovosti registrov, o ktoré sa redukujú.
4. Vzor a sériové číslo CCP, v súvislosti s ktorým sa vykonáva zníženie sumy zaplatenej dane v súvislosti s uplatňovaním systému zdaňovania patentov.
5. Výška nákladov vynaložených na získanie zodpovedajúceho CCP.

Žiadosť je potrebné zaslať správcovi dane v mieste registrácie za platiteľa dane. Dá sa to urobiť písomne alebo elektronicky pomocou elektronického podpisu.