Aké dane a poistné musí platiť individuálny podnikateľ

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 04:09

Existuje veľa nuancií.

Aké dane by mal platiť individuálny podnikateľ

Závisí to od zvoleného daňového systému.

Všeobecný daňový systém

OSN (alebo OSNO) je predvolený daňový systém. Platí, ak podnikateľ neprešiel na iný režim z tých, o ktorých si povieme ďalej.

SP na OSN platí tieto dane:

• Daň z príjmu fyzických osôb - 13%, s výnimkou daňového poriadku Ruskej federácie, článok 224 "Daňové sadzby" určitých druhov príjmov. Zdanené budú len zisky. Na jej určenie sa od výšky tržieb odpočítajú náklady na podnikanie. Ak sa výdavky nedajú potvrdiť dokladmi, odborný odpočet bude 20 %. Môžete si uplatniť ďalšie daňové úľavy, ktoré má fyzická osoba k dispozícii – na nákup bývania, liečby alebo školenia. Daň sa platí v priebehu roka tromi preddavkami, zostatok je splatný do 15. júla budúceho roka.
• Daň z pridanej hodnoty pri predaji tovarov a služieb, pri dovoze tovaru zo zahraničia a pod. - podľa druhu 0, 10 alebo 20 %. DPH sa platí podľa daňového poriadku Ruskej federácie, článok 164 „Daňové sadzby“v aktuálnom štvrťroku za predchádzajúci štvrťrok. Celková suma je rozdelená na tri časti a platí sa mesačne do 25. Daňový poriadok Ruskej federácie, článok 145 „Oslobodenie od plnenia povinností daňovníka“, môžete získať oslobodenie od DPH, ak za posledné tri mesiace výnosy bez dane nepresiahli 2 milióny.
• Daň z nehnuteľností, ak existuje, - nie viac ako 2, 2%, sadzba závisí od regiónu. Po oznámení daňového úradu musíte zaplatiť do 1. decembra.
• Dopravné a pozemkové dane – sadzby stanovujú miestne úrady. Peniaze musíte vložiť aj do 1. decembra.

Zjednodušený daňový systém

Podnikateľ môže prejsť na zjednodušený systém (STS), ak napíše v daňovom oznámení. Zjednodušený daňový systém nebude fungovať, ak má individuálny podnikateľ viac ako 130 zamestnancov, ročný príjem presahuje 200 miliónov rubľov alebo zostatková hodnota fixných aktív je viac ako 150 miliónov.

Ale je tu nuansa. Pôvodne boli obmedzenia pre zjednodušený daňový systém nižšie: maximálne 100 zamestnancov, príjem maximálne 150 miliónov alebo zostatková hodnota investičného majetku maximálne 100 miliónov. Tieto údaje sú zachované v daňovom kódexe daňového poriadku RF, článok 346.12 „Daňoví poplatníci“. Predtým, ak individuálny podnikateľ dosiahol jeden z ukazovateľov, automaticky sa preniesol do všeobecného daňového režimu. Ak teraz zostane v rozsahu medzi číslami z prvého alebo druhého odseku, ponecháva si právo na zjednodušený daňový systém. Len platí daň podľa nových sadzieb. Zdaňujú sa z príjmov od začiatku štvrťroka, v ktorom došlo k prekročeniu.

Zjednodušený daňový systém vám umožňuje vybrať si, ako chce podnikateľ platiť dane:

• 6 % zo všetkých príjmov, ale 8 %, ak sú zamestnanci od 100 do 130, príjmy od 150 do 200 miliónov, alebo zostatková cena dlhodobého majetku od 100 do 150 miliónov;
• 15 % z rozdielu medzi príjmami a výdavkami (ale nie menej ako 1 % z príjmov) alebo 20 %, ak spadá do prechodného pásma.

Regióny môžu znížiť sadzby pre všetkých individuálnych podnikateľov alebo pre určité typy činností. Okrem toho majú noví podnikatelia k dispozícii daňový zákonník Ruskej federácie, článok 346.20 „Daňové sadzby“, daňové prázdniny na obdobie až dvoch rokov, keď dane nemožno platiť vôbec. Privilégium však môžu využiť iba podnikatelia, ktorí pracujú v priemyselnej, sociálnej, vedeckej sfére, ako aj poskytujúci služby domácnostiam obyvateľstvu.

Daň v rámci zjednodušeného daňového systému sa platí štvrťročne – najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Výnimku tvorí len posledná splátka, treba ju uhradiť najneskôr do 30. apríla budúceho roka.

Majte na pamäti: pri výplate 6 % zo všetkých príjmov si môže individuálny podnikateľ odpočítať zaplatené poistné zo sumy dane – v plnej výške, ak nemá zamestnancov, alebo maximálne 50 %, ak nejaký má.

Patentový systém zdaňovania

PSN je k dispozícii Daňovému poriadku Ruskej federácie, článok 346.43 „Všeobecné ustanovenia“len pre určité typy činností. Medzi nimi napríklad:

• oprava, čistenie, maľovanie a šitie obuvi;
• kadernícke a kozmetické služby;
• chemické čistenie, maliarske a práčovne;
• výroba a oprava kovovej galantérie, kľúčov, ŠPZ, tabúľ ulíc.

Okrem toho môže mať jeden individuálny podnikateľ niekoľko patentov. Na prechod na tento daňový systém musí mať spoločnosť menej ako 15 zamestnancov a celkový ročný príjem nie je vyšší ako 60 miliónov.

Podnikateľ si kúpi patent na určitý druh činnosti a je to, netreba platiť ďalšie dane. To však neoslobodzuje od poistného.

Náklady na patent stanovujú regionálne orgány na základe priemerného zárobku podniku v tejto oblasti. Platobné podmienky závisia od doby platnosti.

• Ak je patent vydaný na dobu kratšiu ako 6 mesiacov, peniaze sa vložia, kým je platný, jednou platbou.
• Ak je patent vydaný na obdobie dlhšie ako 6 mesiacov, potom sa tretina nákladov zaplatí do 90 dní od dátumu jeho prijatia, zvyšok - do dátumu vypršania platnosti.

Patent sa vydáva len do jedného kalendárneho roka, takže v máji ho nebude možné získať 12 mesiacov – maximálne do 31. decembra.

Náklady na patent možno znížiť aj o výšku zaplateného poistného. Tu, rovnako ako v prípade zjednodušeného daňového systému - v celku, ak neexistujú žiadni zamestnanci, alebo nie viac ako 50 %, ak sú.

Jednotná poľnohospodárska daň

UAT je vhodný pre tých, ktorí pestujú, spracúvajú alebo predávajú poľnohospodárske produkty. Na jej výpočet sa príjmy mínus výdavky a straty minulých rokov vynásobia sadzbou dane. Štandardne je to 6 %, ale regióny ju môžu znížiť až na nulu.

Daň sa platí v dvoch etapách:

• zálohová platba za prvý polrok - do 25. júla;
• výplata na konci roka - do 31. marca.

Okrem toho musia podnikatelia platiť DPH z jednotnej poľnohospodárskej dane (podrobnosti o tejto dani boli uvedené v odseku o všeobecnom systéme zdaňovania).

Aké poistné musí platiť individuálny podnikateľ

To sa dá celkom ľahko zistiť.

Povinné príspevky na dôchodkové poistenie

Tvoria budúci dôchodok podnikateľa. Ich veľkosť závisí od daňového poriadku Ruskej federácie, článok 430 „Výška poistného zaplateného platiteľmi, ktorí nevyplácajú platby alebo iné odmeny fyzickým osobám“od roku a príjmu.

Ak je príjem nižší ako 300 000 rubľov ročne, potom sa do dôchodkového fondu prevedie pevná suma:

• na rok 2021 - 32 448 rubľov;
• na rok 2022 - 34 445 rubľov;
• na rok 2023 - 36 723 rubľov.

Ak sa vám podarilo zarobiť viac, k pevnej sume sa pripočíta 1 % rozdielu medzi skutočným príjmom a 300 000 rubľov. Napríklad s 500 000 rubľov na rok 2021 budete musieť zaplatiť toľko:

32 448 + 1 % (500 000 - 300 000) = 34 448 rubľov.

Poistné na GPT má zároveň limit, ktorý sa rovná osemnásobku sumy fixného poistného. V roku 2021 je to 259 584 rubľov, v roku 2022 - 275 560. Viac ako túto sumu od individuálnych podnikateľov nezoberieme ani s pôsobivými zárobkami.

Povinné zdravotné poistenie

Tieto príspevky vám umožňujú získať lekárske služby bez dodatočných platieb v rámci povinného zdravotného poistenia. Ich veľkosť je pevná:

• na rok 2021 - 8 426 rubľov;
• na rok 2022 - 8 766 rubľov;
• na rok 2023 - 9 119 rubľov.

Ako platiť poistné individuálnym podnikateľom

Jednotliví podnikatelia samostatne vypočítavajú a platia poistné. Toto sa musí vykonať do 31. decembra bežného roka, ak je príjem nižší ako 300 000 rubľov, alebo do 1. júla budúceho roka, ak je vyšší. Stojí za zváženie, že fixné odvody sa platia aj pri nulovom príjme a prakticky bez aktivity. Výnimkou je, ak podnikateľ nepracuje, pretože:

• absolvuje odvodovú vojenskú službu;
• starostlivosť o dieťa do 1, 5 rokov alebo zdravotne postihnutú osobu prvej skupiny alebo zdravotne postihnuté dieťa alebo osobu staršiu ako 80 rokov;
• presťahoval sa za svojou vojenskou manželkou do oblasti, kde nebola príležitosť pracovať;
• je v zahraničí z dôvodu práce manžela/manželky na diplomatickej misii, konzulárnom úrade Ruskej federácie alebo medzinárodnej organizácii (zoznam nariadenia vlády Ruskej federácie z 10. apríla 2014 č. 284 „O schválení zoznamu medzinárodných organizácií, ktorých manželia/manželky zamestnancov sa pri zriaďovaní poistných dôchodkov započítava doba pobytu do doby poistenia v zahraničí „ustanoví vláda).

Aby ste legálne neplatili príspevky, musíte podať žiadosť na daňový úrad v mieste registrácie a doklady potvrdzujúce, že máte takéto právo.

Ak individuálny podnikateľ nepracoval celý rok, výška poistného sa vypočíta na základe počtu skutočne odpracovaných mesiacov a dní v neúplných odpracovaných dňoch. V prípade ukončenia činnosti podnikateľa je potrebné platby uhradiť do 15 dní odo dňa odhlásenia na daňovom úrade.

O platení poistného nie je potrebné hlásiť daňovému úradu.

Aké dane a poistné je povinný platiť individuálny podnikateľ za zamestnancov

Tu je to, čo potrebujete vedieť.

Daň z príjmu

Daň z príjmu fyzických osôb je 13 %. Účtuje sa do príjmu zamestnanca a odpočítava sa od sumy, ktorú by mal dostať.

Napríklad na základe pracovnej zmluvy je mzda zamestnanca 30 000 rubľov mesačne. Zamestnanec tak dostane do rúk 30 000 - 13 % = 26 100. A 3 900 rubľov pôjde na daň z príjmu fyzických osôb.

Stojí za zváženie, že pri niektorých platbách sa neúčtuje daň z príjmu fyzických osôb. V prvom rade hovoríme o kompenzáciách, materiálnej pomoci a zvýhodnených platbách.

Daň sa platí v deň výplaty alebo v nasledujúci deň.

Poistné

Príspevky sa tiež započítavajú do všetkých príjmov zamestnancov, ale už sa z nich nezrážajú. Zamestnávateľ musí tieto sumy zaplatiť sám. Predstavujú článok 425 daňového poriadku Ruskej federácie. Sadzby poistného:

• na povinné dôchodkové poistenie - 22 %;
• na povinné zdravotné poistenie - 5,1 % (1,8 % pre cudzincov a osoby bez štátnej príslušnosti s prechodným pobytom v Ruskej federácii);
• na povinné sociálne poistenie (v prípade choroby alebo v súvislosti s materstvom) - 2,9 %;
• na poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania - 0, 2–8, 5 % v závislosti od federálneho zákona z 22. decembra 2005 N 179-FZ o triede pracovného rizika zamestnanca.

Len čo ročný príjem zamestnanca dosiahne Nariadenie vlády Ruskej federácie z 26. novembra 2020 č. 1935 „O maximálnej výške základu na výpočet poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materské a povinné dôchodkové poistenie od 1.1.2021“1 465 mil., z následného zisku do dôchodkového fondu stačí previesť len 10 %. Odvody do Sociálnej poisťovne sa po dosiahnutí 966 tis. Tieto ukazovatele boli zavedené pre rok 2021. Rastú každoročne.

Okrem toho si individuálny podnikateľ môže znížiť odvody na povinné sociálne poistenie o výšku odvodov zamestnancovi na práceneschopnosti av súvislosti s materským. A pre niektoré kategórie platcov sú poskytované znížené sadzby.

Poistné je potrebné odviesť do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom zamestnanec prijal platby.

Prevod príspevkov pre zamestnancov sa musí štvrťročne hlásiť Federálnej daňovej službe. Na to je 30 dní po skončení zúčtovacieho obdobia.

Kam previesť dane a poistné

Od roku 2017 podnikatelia zasielajú federálny zákon č. 243-FZ zo dňa 3. júla 2016 „o zmene a doplnení prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie v súvislosti s prenosom právomocí na správu poistného na povinný dôchodok, sociálne a zdravotné poistenie daňovým úradom. zrážky, poistné za seba a zamestnancov daňovému úradu. FTS rozdeľuje peniaze nezávisle.

Čo si zapamätať

• Podnikateľ platí dane v súlade s daňovým systémom podľa vlastného výberu.
• Je tiež povinný previesť poistné za seba. Výnimkou je, ak osoba pozastavila činnosť z dobrého dôvodu. Zoznam takýchto dôvodov je definovaný v zákone.
• Ak má individuálny podnikateľ zamestnancov, musí za nich platiť daň z príjmu fyzických osôb a poistné.
• Pri platení daní a poistného je potrebné zvážiť veľa detailov. Príliš veľa konať bez preštudovania zákonov alebo pomoci skúsenej osoby.

Tento článok bol uverejnený 21. októbra 2019. V septembri 2021 sme text aktualizovali.