Individuálny podnikateľ alebo samostatná zárobková činnosť: čo si vybrať, aby ste zostali v pluse

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 04:09

Ak ste unavení z práce pre svojho strýka a rozhodnete sa otvoriť si vlastný podnik, pomôžeme vám zistiť, ako si zariadiť podnikanie so ziskom.

Prvýkrát v Rusku počet individuálnych podnikateľov prevýšil počet fungujúcich právnických osôb. Oznámil to Distribúcia konajúcich právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov (k 7. aprílu 2019) Federálnej informačnej služby, čo znamená, že 4 013 000 ľudí sa už rozhodlo otvoriť si vlastný podnik a oficiálne ho formalizovalo. Pokúsme sa zistiť, ako najlepšie zaregistrovať svoju aktivitu, aby ste získali maximálny úžitok.

Je možné sa vôbec neregistrovať a neplatiť dane

Ak chcete pokojne pracovať a neuhýbať sa zakaždým, keď k vám príde nový klient alebo vám ponúkne platbu prevodom na vašu osobnú kartu, potom je odpoveď jednoduchá – nemôžete zarábať a nedeliť sa so štátom.

Samozrejme, môžete si roky prenajať byt alebo piecť koláče doma a nechytiť vás, ale môžete raz skúsiť ponúknuť svoje služby a nechať sa prichytiť daňovým kontrolórom. A za to hrozia pokuty.

Takže možno nie je také drahé pracovať legálne? Poďme na to spolu.

Čo potrebujete vedieť o samostatnej zárobkovej činnosti a dani z príjmu z povolania (NPT)

Profesionálnym príjmom sa rozumie príjem zisku fyzickými osobami z činností, pri ktorých nezamestnávajú zamestnancov a nemajú zamestnávateľa, ako aj príjem z používania majetku.

To znamená, že živnostníci sú tí, ktorí si zarábajú peniaze vlastnou prácou bez najatých zamestnancov alebo majú príjem z prenájmu obytných nehnuteľností. Do tejto kategórie patria napríklad pestúnky, tútori, vodiči, domáci nechtoví technici.

Od roku 2019 je návrh zákona č. 551845-7 „o vykonaní experimentu na vytvorenie osobitného daňového režimu“Daň z príjmu z povolania „v meste federálneho významu Moskve, v regiónoch Moskva a Kaluga, ako aj v Tatárskej republike (Tatarstan)“bol zavedený. ktorý je navrhnutý na 10 rokov a je distribuovaný v štyroch regiónoch: Moskva, Moskva a Kaluga regióny a Tatarstan. Ak bude experiment uznaný za úspešný, potom bude režim zavedený v celom Rusku.

Dôležité: v týchto regiónoch nemusíte byť registrovaní, stačí v nich vykonávať aktivity.

Napríklad ste zaregistrovaný v Jaroslavli a prenajímate si byt v Moskovskej oblasti alebo máte povolenie na pobyt v Kaliningrade a pracujete na internete pre klientov z Moskvy. Potom sa môžete zaregistrovať ako platiteľ NAP.

Štát musí platiť dane Dane pre živnostníkov: koho sa to bude týkať a ako bude zákon fungovať, v závislosti od typu vašich klientov. Ak pracujete s jednotlivcami, potom 4% z príjmu, ak s právnickými osobami - 6%.

Koho nemožno považovať za samostatne zárobkovo činnú osobu

Daň z príjmov z povolania nemožno uplatniť, ak:

• predávať tovar podliehajúci spotrebnej dani alebo tovar podliehajúci povinnému označovaniu;
• ďalej predávať tovar, vlastnícke práva, s výnimkou predaja majetku používaného na osobné účely;
• sa zaoberajú ťažbou a / alebo predajom nerastov;
• pracujete na dohodu o obchodnom zastúpení, províziu alebo zmluvu o obchodnom zastúpení.

Výhody samostatnej zárobkovej činnosti

1. Jednoduchý registračný systém. Svoju aktivitu môžete zaregistrovať prostredníctvom špeciálne vyvinutého systému „Moja daň“.
2. Nemusíte podávať žiadne priznania, netreba ani registračné pokladnice.
3. Pri absencii príjmu nemusíte platiť daň.
4. Existuje daňový odpočet Federálny zákon z 27.11.2018 č. 422-FZ "O vykonaní experimentu na vytvorenie osobitného daňového režimu" Daň z príjmu z povolania "v meste federálneho významu Moskve, v regiónoch Moskva a Kaluga, ako aj ako v Tatarskej republike (Tatarstan)“, čo môže znížiť výšku dane o 10 000 rubľov. Ak pracujete s jednotlivcami a platíte 4% daň, potom sa suma každý mesiac znižuje o 1%. Ak zaplatíte 6%, potom 2%. Akonáhle dosiahnete celkovú výšku odpočtu 10 000 rubľov, znižovanie sadzby sa zastaví.

Nevýhody samostatnej zárobkovej činnosti

1. Územné obmedzenie. V súčasnosti je možné v tomto formáte podnikať iba v štyroch zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie.
2. Obmedzenie príjmu - 2, 4 Federálny zákon z 27. novembra 2018 č. 422-FZ "O experimente na vytvorenie osobitného daňového režimu" Daň z príjmu z povolania "v meste federálneho významu Moskve, v regiónoch Moskva a Kaluga, ako aj v Tatarskej republike (Tatarstan) „milión rubľov ročne. Ak sa rozhodnete podnikať a stanovíte si za cieľ škálovať a zvyšovať zisky, toto obmedzenie môže byť významné.
3. Nemôžete si najať zamestnancov. Je tiež ťažké predstaviť si rozširovanie bez najatých pracovníkov.
4. S najväčšou pravdepodobnosťou budú veľké spoločnosti uprednostňovať spoluprácu s individuálnymi podnikateľmi.
5. Živnostníci nemusia odvádzať odvody do dôchodkového fondu, to znamená, že v starobe sa budú musieť často spoliehať len na sociálny dôchodok. Ale dĺžku služby je možné zakúpiť ako doplnok k uzneseniu vlády Ruskej federácie z 19. februára 2019 č. 160 „O zmenách a doplneniach pravidiel pre výpočet a potvrdzovanie poistných skúseností pre vznik poistných dôchodkov“. V roku 2019 stojí seniorát pre samostatne zárobkovo činné osoby 29 354 rubľov.
6. NAP nebol testovaný, čo vyvoláva obavy a pochybnosti.

Čo potrebujete vedieť o individuálnom podnikaní (IE)

Fyzický podnikateľ je fyzická osoba, ktorá podniká bez toho, aby zakladala právnickú osobu.

Zaregistrujte sa ako samostatný podnikateľ podľa zákona Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, článok 14.1. Každý, kto vykonáva pravidelnú činnosť zameranú na dosahovanie zisku, musí vykonávať podnikateľskú činnosť bez štátnej registrácie alebo bez osobitného povolenia (licencie). Existuje úzky zoznam ľudí, ktorí sa v Rusku nemôžu venovať podnikaniu:

• štátnych a obecných zamestnancov;
• vojenský personál;
• osoby s obmedzenou spôsobilosťou na právne úkony (aj tí, ktorí sú evidovaní v narkologickej ambulancii);
• cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti (ľudia bez štátnej príslušnosti), ak nemajú registráciu v Rusku.

Okrem daní, ktoré závisia od zvolenej formy zdanenia, musia jednotliví podnikatelia platiť poistné za seba a zamestnancov.

Na rozdiel od právnických osôb môžete so ziskom naložiť podľa vlastného uváženia a vybrať si zo svojich účtov toľko prostriedkov, koľko je potrebné a kedykoľvek.

Individuálny podnikateľ môže najímať zamestnancov, a tak rozširovať podnikanie, pričom sa stáva plnohodnotným zamestnávateľom a nesie rovnakú zodpovednosť Zákonníka práce Ruskej federácie, kapitola 48. Vlastnosti pracovnej úpravy zamestnancov pracujúcich pre zamestnávateľov - fyzických osôb, ako aj právnické osoby.

Výhody individuálneho podnikania

1. Zjednodušený registračný systém: môžete sa zaregistrovať, a to si bude vyžadovať malý balík dokumentov Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 25.1.2012 č. ММВ-7-6 / 25 @ registračnému orgánu na štátnu registráciu právnických osôb, individuálni podnikatelia a roľnícke (farmárske) domácnosti “(Registrované na Ministerstve spravodlivosti Ruska 14. mája 2012, č. 24139). A od roku 2019 pri registrácii samostatného podnikateľa v elektronickej forme nemusíte platiť štátny poplatok. Je pravda, že na prípravu elektronických dokumentov je potrebný elektronický podpis.
2. Fyzický podnikateľ nemá povinnosť viesť účtovné záznamy.
3. Dá sa aplikovať kdekoľvek v Rusku.

Nevýhody individuálneho podnikania

1. Okrem daní sú všetci jednotliví podnikatelia povinní dodržiavať federálny zákon „O zmene a doplnení prvej a druhej časti Daňového poriadku Ruskej federácie a niektorých legislatívnych aktov Ruskej federácie“zo dňa 27. novembra 2017 č. 335-FZ (posledné vydanie) platiť poistné za dva druhy poistenia: dôchodkové a zdravotné. Bez ohľadu na prichádzajúci príjem.
2. Hlásenie sa musí uchovávať v mieste bydliska osoby, teda na registračnej adrese IP. Preto, ak ste zaregistrovaný v Iževsku a pôsobíte v Kazani, registrácia ako samostatný podnikateľ a predloženie všetkých správ bude musieť byť v mieste registrácie v Iževsku.
3. Za neodvedenie daní, porušenie činnosti, dlhy voči zamestnancom zodpovedá každý podnikateľ vlastným majetkom.

Čo si vybrať

Na uľahčenie porovnávania všetkého, čo sme popísali vyššie, sme pre vás pripravili prehľadnú tabuľku.

	Živnostník	Individuálny podnikateľ
Registrácia na Federálnej daňovej službe	Jednoduché	Trochu komplikovanejšie, musíte poskytnúť určitý balík Registrácia jednotlivého podnikateľa dokumentov
Daňové výkazníctvo	nie	Závisí od možnosti Porovnanie všeobecného daňového režimu a osobitných režimov zdaňovania fyzických osôb podnikateľov: od jedného hlásenia za rok až po niekoľko hlásení na štvrťročnej báze
Územie aplikácie	Je potrebné vykonávať činnosti v regióne, kde sa experiment uskutočňuje. Ide o Moskvu, Moskovský región, Kalugskú oblasť a Tatársku republiku	Bez hraníc
Poistné	Nie, ale môžete platiť dobrovoľne, kúpiť si dôchodkové body a 37 % z vami zaplatenej 4 alebo 6 % dane ide do MHIF	Musíte zaplatiť, aj keď nie je žiadna aktivita (v roku 2019 - 36 238 rubľov, v roku 2020 - 40 874 rubľov).
Zamestnanci s platom	Nemôžete najať zamestnancov	Je možné zamestnať zamestnancov na základe pracovnej alebo občianskoprávnej zmluvy
Obmedzenie príjmu	Až 2,4 milióna rubľov ročne	Závisí od zvoleného daňového systému. Napríklad na zjednodušenom - 150 miliónov rubľov ročne, na patente - 60 miliónov rubľov.

Ak plánujete byť jediným vlastníkom firmy, potom si po zvážení všetkých pre a proti môžete bezpečne vybrať ktorúkoľvek z právnych foriem, ktorá je vhodnejšia pre váš typ činnosti. Ak máte partnera, potom je lepšie vybrať si LLC, aby ste mohli legálne rozdeliť zisky a povinnosti medzi všetkých vlastníkov firiem.