Ako platiť daň z nehnuteľností

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 04:09

Čo sa účtuje za príspevky a v akej sadzbe, kto je oslobodený od ich platenia a aké sú výhody.

Čo je to daň z nehnuteľností

Daň z nehnuteľností je platba za právo vlastniť a užívať nehnuteľnosť. Ide o regionálny poplatok, jeho hlavné parametre určujú orgány subjektu v rámci stanoveného federálnym zákonom.

Aký majetok sa zdaňuje

Teraz hovoríme výlučne o nehnuteľnostiach. Predtým sa zdaňovali aj hnuteľné veci, od roku 2019 je táto norma zrušená.

Budete musieť platiť nielen za predmety, ktoré sa používajú samostatne. Ak organizácia previedla majetok do dočasnej držby, správy zvereného majetku, prijala ho na základe koncesnej zmluvy alebo prispela na spoločnú činnosť na základe dohody s inými podnikmi, platí sa aj daň. V účtovníctve sa takáto nehnuteľnosť premieta ako „Dlhodobý majetok“alebo „Výnosové investície do hmotného majetku“, ak je nehnuteľnosť určená na prenájom.

Obytný majetok sa zdaňuje aj vtedy, ak sa nepremieta do dlhodobého hmotného majetku. Od roku 2020 sa to týka všetkých predmetov, ktoré inak podliehajú dani z nehnuteľností fyzických osôb. Peniaze budete musieť zaplatiť napríklad aj za garáž alebo parkovacie miesto.

Nie je potrebné platiť za:

• pôda, voda a iné prírodné zdroje;
• historické a kultúrne pamiatky;
• jadrové zariadenia;
• ľadoborce, lode s jadrovým pohonom a nukleárne servisné lode;
• vesmírne objekty;
• lode registrované v ruskom medzinárodnom registri lodí.

Kto platí daň z nehnuteľností

Ak organizácia vlastní majetok, túto daň platí. Nezáleží na tom, či ide o ruský alebo zahraničný podnik. Hlavná vec je, že ich nehnuteľnosť sa nachádza na území Ruskej federácie.

Organizácie pôsobiace v rámci osobitných daňových systémov sú oslobodené od platenia:

• Na UTII, ak sa majetok používa na imputované činnosti a je zdaňovaný priemernými ročnými nákladmi. Ak sa katastrálna hodnota považuje za základ dane z nehnuteľností, potom sa platí daň z nehnuteľností. O tom, ktoré predmety sem patria, vám povieme nižšie.
• V zjednodušenom daňovom systéme je to podobné: za nehnuteľnosť zdaňovanú priemernými ročnými nákladmi nemusíte platiť daň a musíte ju zaplatiť podľa katastrálnej hodnoty.
• Jednotná poľnohospodárska daň - daň sa neplatí za nehnuteľnosti, ktoré slúžia na výrobu, spracovanie a predaj poľnohospodárskych produktov a na poskytovanie služieb poľnohospodárskym výrobcom. Zvyšok sa platí.

Aká je sadzba dane z majetku právnických osôb?

Zriaďujú ho krajské úrady. Zároveň sú obmedzené daňovým poriadkom Ruskej federácie článok 380. Sadzba dane podľa daňového poriadku: pri výpočte dane v priemernej ročnej hodnote nesmie sadzba presiahnuť 2,2 %, podľa katastrálnej sadzby -2 %.

Vo zvyšku si subjekty môžu stanoviť vlastné pravidlá: znížiť sadzby pre všetky alebo niektoré kategórie platiteľov a niektoré z nich úplne oslobodiť. Ukazovatele platné vo vašom regióne zistíte na daňovom webe.

Aké sú výhody pre daň z nehnuteľností

Výhody sú federálne, to znamená, že sú platné v celom Rusku a miestne - výlučne pre predmet.

Federálne výhody

Od platenia dane z nehnuteľnosti sú oslobodené:

• náboženské organizácie;
• celoruské verejné organizácie ľudí so zdravotným postihnutím, ak medzi ich členmi je zdravotne postihnutých aspoň 80 %;
• farmaceutických výrobcov - v súvislosti s majetkom, ktorý sa používa na výrobu veterinárnych imunobiologických liekov na boj proti epidémiám a epizootiám;
• protetické a ortopedické podniky;
• kolégiá právnikov, advokátske kancelárie a právne poradenstvo;
• organizácie, ktorým bol pridelený štatút štátnych vedeckých centier.

Úplný zoznam je uvedený v článku 381 daňového poriadku Ruskej federácie v článku 381. Článok daňového poriadku o daňových stimuloch.

Regionálne výhody

Stanovené orgánmi subjektu. Federálny zoznam môžu rozširovať, ale nie zužovať. Výhody pre každý región nájdete na rovnakom mieste ako daňovú sadzbu - na Federálnej daňovej službe.

Ako sa vypočítava základ dane

Vypočítané pri priemerných ročných nákladoch

Pri väčšine nehnuteľností sú základom dane ich priemerné ročné náklady. Výpočty robí samotná organizácia. Na to je potrebné sčítať zostatkovú cenu nehnuteľnosti k prvému dňu každého mesiaca rovnakým ukazovateľom k 31. decembru a potom všetko vydeliť 13. Vzorec bude vyzerať takto (OS je zostatková cena, rovná sa pôvodným nákladom mínus odpisy):

Priemerné ročné náklady = (OS 1. januára + OS 1. februára + OS 1. marca + OS 1. apríla + OS 1. mája + OS 1. júna + OS 1. júla + OS 1. augusta + OS 1. septembra + OS 1. októbra + OS 1. novembra + OS 1. december + OS 31. december) / 13

Pre výpočet priemernej hodnoty nehnuteľnosti za určité obdobie, napríklad za štvrťrok, sa jej cena spočítava k 1. dňu každého mesiaca od tohto časového obdobia s rovnakým ukazovateľom k poslednému dňu posledného mesiaca. Výsledná suma sa vydelí počtom mesiacov vo vykazovanom období, ku ktorým sa jednotka pripočítava. Pre prvý štvrťrok bude vzorec vyzerať takto:

priemerná cena _­= (OS 1. januára + OS 1. februára + OS 1. marca + OS 31. marca) / 4

Pri výpočte k.ú

Sú objekty, pri ktorých sa daň povinne zvažuje podľa katastra, a nie priemernej ročnej hodnoty. Ich zoznam každoročne schvaľujú krajské úrady. Takýmto zoznamom môže byť článok 378 ods. Vlastnosti určovania základu dane, výpočtu a platenia dane vo vzťahu k určitým predmetom nehnuteľného majetku majú:

• administratívne, obchodné a nákupné centrá;
• nebytové priestory, v ktorých sa nachádzajú kancelárie, obchody, stravovacie a spotrebiteľské služby;
• nehnuteľnosti zahraničných organizácií, ktoré nemajú v Rusku stále misie;
• obytný majetok nezaúčtovaný do fixných aktív.

Preto tento zoznam nájdete na webovej stránke krajského úradu alebo priamo u úradníkov.

Pre výpočet dane sa berie katastrálna hodnota objektu k 1. januáru roku, za ktorý budete platiť.

Ako vypočítať daň z nehnuteľností

Vo všeobecnosti je vzorec na výpočet dane za rok mimoriadne jednoduchý: základ dane sa vynásobí sadzbou dane. Ale raz za štvrťrok je potrebné platiť zálohy. Takže konečný vzorec bude vyzerať takto:

Suma dane = Sadzba dane × Základ dane - Suma preddavkov

Preddavok pri výpočte v katastrálnej hodnote sa rovná štvrtine ročnej sumy dane. Pri výpočte priemerných ročných nákladov sa výpočty vykonávajú podľa vzorca:

Akontácia = Priemerná cena za obdobie / 4 × sadzba dane

Kedy platiť daň z nehnuteľností

Podmienky stanovujú regionálne úrady, nájdete ich v miestnych zákonoch.

Kedy a ako podávať hlásenia o dani z nehnuteľností

Od 1. januára 2020 je potrebné priznanie podávať raz ročne – do 30. apríla roku nasledujúceho po nahlasovaní. Ak sa nehnuteľnosť organizácie nachádza v rovnakom regióne, môžete si vybrať jednu obhliadku a podať jej priznanie, ale len ak sú splnené tieto podmienky:

• základ dane sa vypočíta podľa priemernej ročnej hodnoty nehnuteľnosti;
• v kraji neexistujú normy, podľa ktorých sa daň rozdeľuje do miestnych rozpočtov.

Ohlásenie nehnuteľnosti, pri ktorej sa daň vypočítava na základe katastrálnej hodnoty, sa podáva obhliadke v mieste nehnuteľnosti.